1. bwin必赢Cases
        案例经验当前位置 : bwin bwin必赢 案例经验
        bwin_www.bwin88.com_bwin必赢中国

        项目概况:

        A公司是华北地区最大房地产开发企业,经过几年快速的发展,规模速度扩张,并于2005年成功上市,成为一家拥有超过10家子公司的大型集团型股份制企业。

        为了加强对子公司的控制和提高内部运营效率,公司陆续制定和修订了各类内部运行制度和规范,对保证公司正常运作发挥了重要作用。但通过对每年的经济责任审计和外部财务报告审计活动,仍然发现存在许多管理漏洞,造成了不小的损失。

        另一方面,中国证监会要求上市公司必须加强企业内部控制,增加了公司加强财务风险管理、完善内部控制系统的紧迫感。该公司考虑到公司自身能力的不足,决定聘请专业管理咨询人员协助开展风险和内控体系建设。

        客户关键问题:

        咨询人员通过访谈,了解到企业现状和内部运作过程,又通过查阅公司提供相关的制度文件和相关资料,结合审计发现的问题,对公司内部控制环境进行评价,并对公司的风险进行识别和评价,进而确定内部控制重点。

        1、内部控制环境方面

        (1)行政管理和法人治理运行机制之间存在冲突,增加了企业的决策风险;

        (2)本部及个别子公司设立了审计部门,多数子公司设立了审计岗位。但针对集团化管理需要,这些部门及岗位具体的角色定位、职能、权限等均需要进行调整;

        (3)部分部门及岗位存在责任与授权不清、职能交叉、不相容岗位未分离等情况。且在集团化管理后,相关部门及岗位的职责权限面临重新定位与调整;

        (4)目前的业绩考核与激励机制未能充分调动全体员工的积极性,进而对企业内控有效性造成影响;

        (5)不同地域,不通用工形式,不同层次的员工基本素质不同,不同程度地影响到内控系统的实施效果;

        (6)但尚未在全集团范围内实现有效的信息集成,集团不能完全掌握分子公司的运营管理状况。

        2、控制现状与风险方面

        (1)投资管理、财务管理、工程管理、销售管理、采购管理等环节,职责不清、程序不健全

        ä 授权情况与集团化管理模式不相适应,本部和分子公司的职责权限划分不清;

        ä 不相容职能未分离;

        ä 控制程序不健全,控制程序与集团化管理不适应等。

        (2)风险控制程序的执行与复制推广不力

        公司本部授权及控制程序较健全,但某些环节存在执行不力的现象。制度程序在分子公司内没有得到推广实行。

        解决方案:

        针对以上问题,咨询人员认为,要实现有效的内部控制,应从如下几个方面入手:

        1、内部控制组织体系设计

        明确董事会、各级管理人员、内部审计部门及其相关人员在内部控制中的职责权限。

        2、内部控制流程设计

        针对内部控制重点循环,编制内部控制制度规范和内部控制手册。

        3、内部控制手段改进

        协助公司建立全面预算管理体系。

        4、财务风险管理的流程设计

        包括风险识别、登记、评估、处理、完善制度、效果评价等环节的流程和工作表单。

        5、财务风险预警指标体系设计

        根据财务风险控制中的薄弱环节,设计应收账款、资本收益率、成本费用利润率等多项预警指标。本部通过对比各分子公司的指标,可以发现财务风险的先兆。

        6、财务风险管理配套制度设计

        通过业绩考核体系设计,保障内部控制的执行力度和执行效果。

        7、信息系统设计

        通过信息系统的建立和完善,促进企业业务与管理部门的沟通,提高风险预防的效率。

        8、风险数据库设计

        根据以往的管理经验和集团公司财务风险发生规律,建立风险数据库并不断更新完善,使风险的预警和识别不留漏洞。

        实施效果:

        康达信提供的财务风险控制方案,切实符合公司未来短期、长期发展的需要,我们认为势必给企业未来的发展带来可喜的新变化。

          在线咨询
        客服热线
        400-900-7321
        0755-83130113
        更多联系方式 >